Zijn er fiscale voordelen van toepassing bij schenken?
Misschien doe je elk jaar aangifte bij de Belastingdienst voor de inkomstenbelasting. Als je daardoor elk jaar een bedrag aan belasting moet betalen, kan schenken aan de kerk mogelijk ook voor jezelf extra voordelen hebben. Als je aan bepaalde voorwaarden voldoet, kan hetgeen je geeft namelijk aftrekbaar zijn voor de inkomstenbelasting. Hieronder zie je op welke manieren je kunt schenken en welke voordelen dit kan hebben. De Protestantse Gemeente ’s-Gravenzande is aangemerkt als een ANBI, dit is een algemeen nut beogende instelling. Giften gedaan aan een ANBI kunnen aftrekbaar zijn van de belasting.
Er zijn een aantal mogelijkheden:
- Schenken door personen.
- Gewone schenkingen met een drempelbedrag.
- Periodieke giften zonder een drempelbedrag.
- Schenken door bedrijven (BV’s en stichtingen).
Gewone schenkingen
Je kunt elk jaar opnieuw bepalen welk bedrag je aan de kerk geeft.
Om zo’n schenking bij je belastingaangifte af te kunnen trekken, geldt voor hetgeen je geeft een drempelbedrag en een maximumbedrag. Het drempelbedrag en het maximumbedrag hangen af van het drempelinkomen. Het drempelinkomen is het totaal van je inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3 voor de inkomstenbelasting. Het drempelbedrag is 1% van het drempelinkomen, met een minimum van € 60,00. Je moet dus in ieder geval 1% van je drempelinkomen schenken met een minimum van € 60,00 per jaar, om voor aftrek in aanmerking te komen. Het maximumbedrag is 10% van het drempelinkomen. In een jaar mag je dus niet meer dan dit percentage aftrekken. Heb je een fiscale partner omdat je getrouwd bent of samenwoont, dan worden jullie drempelinkomens en schenkingen bij elkaar opgeteld.
Voorbeeld: Indien je drempelinkomen in een bepaald jaar € 30.000,00 is, is het drempelbedrag € 300,00 en het maximumbedrag € 3.000,00. Schenk je in dat jaar € 500,00 aan de kerk, dan mag je in totaal (€ 500,00 -/- € 300,00 =) € 200,00 aftrekken. Doe je in dat jaar een schenking van € 3.500,00 aan de kerk, dan mag je – vanwege het maximumbedrag – € 3.000,00 aftrekken.
Let op: giften die in contanten zijn gedaan, mogen niet meer worden afgetrokken.
Periodieke giften
Je kunt ook schriftelijk vastleggen dat je jaarlijks een vast bedrag aan de kerk schenkt. Als er op die manier sprake is van een zogenaamde periodieke gift, dan mag je deze schenkingen geheel (dus zonder drempel en maximum) aftrekken. Er moet in dat geval aan de volgende voorwaarden worden voldaan:
- Er wordt vastgelegd dat jaarlijks hetzelfde bedrag aan de kerk wordt geschonken;
- De verplichting wordt voor minimaal vijf achtereenvolgende jaren (en dus zonder ‘pauze-jaar’) aangegaan (langer mag ook);
- Je sluit een daadwerkelijke schriftelijke overeenkomst met de kerk, waarin je ook vastlegt wanneer de schenking stopt, bijvoorbeeld dus na vijf jaar. Wel moet de schenking uiterlijk bij je overlijden eindigen.
Wil je zo’n overeenkomst sluiten met de kerk?
Ga dan naar deze pagina Giften – Protestantse Gemeente ‘s-Gravenzande of neem contact op via e-mail: kerkrentmeester@denieuwerank.nl
Zakelijk schenken
Heb je een eigen onderneming en betaal je in verband daarmee vennootschapsbelasting? In dat geval kan het ook aantrekkelijk zijn om via je onderneming te schenken aan de kerk. Let wel op: een schenking is slechts een schenking als de onderneming die schenkt daar niets voor terug krijgt (bijvoorbeeld sponsoring en het kopen van loten zijn dus geen schenking). Per jaar bedraagt de aftrekbaarheid van schenkingen voor de vennootschapsbelasting ten hoogste 50% van de winst, met een maximum van € 100.000,00.
Voorbeeld: Indien de winst van je onderneming in een bepaald jaar € 30.000,00 is, mag in dat jaar dus maximaal € 15.000,00 aan schenkingen worden afgetrokken voor de vennootschapsbelasting. Wordt in dat geval een schenking van € 5.000,00 gedaan, dan mag je deze hele schenking van de winst aftrekken. Als de winst € 300.000,00 is, dan mag maximaal € 100.000,00 worden afgetrokken, ook al zou je in dat jaar meer schenken dan dat bedrag.